Почему в Германии декларацию подают те, кто вообще не обязан
Наткнулся на цифру Статистического ведомства Германии (Destatis) и сначала не поверил: из 15,2 миллиона немцев, прошедших через годовой расчёт по подоходному налогу, деньги обратно получили 13,2 миллиона. В среднем — 1 240 евро на человека. По курсу Банка России на 5 августа 2026 года (93,58 рубля за евро) это около 116 тысяч рублей.
Занятнее другое. Большая часть этих людей подавать декларацию была не обязана. Они делают это добровольно, потому что механизм устроен так, что в течение года с зарплаты почти всегда удерживают чуть больше, чем нужно.
Кто обязан, а кто просто хочет
Берлинский юрист по налоговому праву Махмуд Ашур в разборе для издания The Local Germany объясняет разделение коротко: если у человека только зарплата и он в первом или четвёртом налоговом классе, декларацию подавать не нужно вовсе. Обязанность появляется у самозанятых, у тех, кто сдаёт жильё, и у тех, у кого есть доход из-за границы.
Немецкий закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz, параграф 46) добавляет к списку обязанных ещё несколько ситуаций:
- побочный доход, с которого налог не удерживали, больше 410 евро в год — это примерно 38 тысяч рублей;
- выплаты, которые сами не облагаются, но поднимают ставку на остальной доход, — тоже свыше 410 евро;
- супруги, если у одного из них пятый или шестой налоговый класс либо выбран расчёт с коэффициентом;
- две работы одновременно, когда налог удерживают оба работодателя.
Все прочие попадают в категорию, которая в законе называется расчётом по заявлению. Человек сам приходит в налоговую и просит пересчитать год целиком.
Откуда вообще берётся переплата
Работодатель удерживает налог каждый месяц исходя из допущения, что этот месяц повторится двенадцать раз подряд, а расходов у работника ровно на стандартную сумму. Стандарт прописан в законе: 1 230 евро в год (около 115 тысяч рублей) вычитаются из облагаемого дохода автоматически, без единой бумажки.
Годовой расчёт сравнивает допущение с реальностью. Если настоящих расходов за год набралось больше стандартных 1 230 евро, разница уменьшает налог, а переплата уходит обратно на счёт человека.
Что именно разрешено вычитать
Список вещей, которые немец копит в течение года, бытовой до странности:
- Дорога на работу. Считают не билеты и не бензин, а километры в один конец за каждый рабочий день. За 2025 год — 30 центов за километр на первых двадцати и 38 центов начиная с двадцать первого. С января 2026 года по новому закону (Steueränderungsgesetz 2025) ставку выровняли: 38 центов с первого километра. Потолок — 4 500 евро в год, около 421 тысячи рублей, но для тех, кто ездит на своей машине, потолка нет.
- Способ передвижения при этом не важен: пешком, на велосипеде, в электричке — километры считаются одинаково.
- Работа из дома: 6 евро за день, максимум 1 260 евро в год (примерно 118 тысяч рублей).
- Учёба. Повышение квалификации по своей же профессии идёт в расходы целиком, первое образование — отдельной строкой и не больше 6 000 евро в год, это около 561 тысячи рублей.
- Ремонт и бытовые услуги. Здесь вычитают не из дохода, а прямо из суммы налога: 20 % от стоимости работы мастера, максимум 1 200 евро в год. Для уборки, ухода за садом и похожих услуг — те же 20 %, но потолок 4 000 евро.
У последнего пункта жёсткое условие, прописанное в том же законе: считается только работа, без материалов, и только по счёту с оплатой на банковский счёт исполнителя. Наличные в конверте механизм не видит.
Механика от заявления до денег
Подают через государственный портал ELSTER — он бесплатный, его держат сами налоговые органы Германии. Часть данных подтягивается в форму автоматически, документы загружаются в личный кабинет. Для получателей пенсий сделали отдельный упрощённый вход, он так и называется — einfachELSTER.
Сроки заданы налоговым кодексом Германии: обычная декларация — в течение семи месяцев после окончания года, то есть за 2025 год до 31 июля 2026-го. Если бумаги готовит налоговый консультант или один из массовых союзов помощи по подоходному налогу, срок растягивается до конца февраля второго следующего года.
Дальше приходит решение налоговой с построчным расчётом, и деньги уходят на счёт.
Сколько выходит в живых деньгах
Разброс у Destatis такой:
- 53 % возвратов — от 100 до 1 000 евро;
- 3 % возвратов — больше 5 000 евро;
- 1,8 миллиона человек по итогам года, наоборот, доплачивали, в среднем 1 263 евро, около 118 тысяч рублей.
Средние 1 240 евро в немецком быту — это почти двадцать месяцев проездного Deutschlandticket, который с января 2026 года стоит 63 евро и действует на весь общественный транспорт страны.
Отдельная история — пенсионеры
Сводка Destatis от 4 августа 2026 года: в 2025 году 22,5 миллиона человек получили пенсии на 423 миллиарда евро, и 72 % этой суммы (304 миллиарда) отнесли к облагаемому доходу. С 2015 года доля выросла на 16,4 процентного пункта.
Так что годовой расчёт для немецкого пенсионера — не экзотика, а рутина, ради которой упрощённый вход в портал и появился.
Что в этой конструкции занимает меня больше всего: откуда взялась сама идея оценивать дорогу до работы в километрах — одинаково для машины, электрички и велосипеда — и почему её решили не привязывать к реальным тратам человека.